ניכוי מס במקור: מה זה ואיך מקבלים אישור

מה זה ניכוי מס במקור

ניכוי מס במקור הוא מס שמי שמשלם לכם מוריד מהתשלום עוד לפני שהכסף מגיע אליכם, ואישור ניכוי מס במקור קובע אם יורד מס ובאיזה שיעור.

מתי צריך אישור ניכוי מס במקור

• משלם שחייב בניכוי מס במקור צריך להתעדכן בסמוך לפני התשלום לספקים ולנותני שירותים.
• האישור יכול לתת פטור מהניכוי או להקטין אותו.
• אם פקיד השומה, הגורם ברשות המסים שמטפל בתיק, לא הקטין את השיעור, המס מנוכה בשיעורים שנקבעו בתקנות מס הכנסה.

עד מתי האישור בתוקף

• לפי הוראת הביצוע של רשות המסים, האישורים החדשים בתוקף מ-1.1.2026 עד 31.3.2027.
• עד 31.3.2026 הייתה תקופת חפיפה, שבה אישורים קודמים עדיין הופיעו במערכות למי שלא קיבל אישור חדש.

איפה בודקים ומורידים את האישור

• אישור ניכוי מס במקור נמצא במערכות רשות המסים, ואפשר לצפות בו ולהדפיס אותו באתר הרשות, בשירות "מידע על אישורי ניכוי מס במקור וניהול ספרים". הקישור מופיע ברשימת המקורות בסוף העמוד.
• משלם שבודק ספק מזין את מספר הזהות שלו ואת מספר התיק של הספק.
• אישור שהופק ידנית לא תקף. ההוראה מכנה אותו אישור מטעה.

איך מבקשים פטור או הקטנה

• יחידים מגישים בקשה לאישור פטור בטופס 2542, שנמצא באתר רשות המסים.
• מי שרוצה לשנות את השיעור שנקבע לו פונה בכתב לרכז החוליה המרכזית ברשות המסים. הבקשה צריכה להיות מפורטת ומנומקת, עם מסמכים תומכים.
• התשובה נשלחת בכתב, לכתובת למשלוח דואר המעודכנת ברשות המסים.

מה יכול למנוע קבלת אישור

לפי ההוראה, בין הגורמים שעלולים למנוע אישור: דוחות שנתיים בניכויים שלא הוגשו (טופס 126 או טופס 856) וחובות סופיים מעל הסף שנקבע בהוראה.

מה קורה בעסק חדש

• אישור לעסק חדש ניתן לתקופה מוגבלת של עד חצי שנה.
• בדרך כלל שיעור הניכוי לא יורד מ-5%, אלא אם פקיד השומה השתכנע אחרת מטעמים מיוחדים.
• בעל תיק חדש במס הכנסה שסווג במע"מ כעוסק פטור מקבל לפי ההוראה פטור אוטומטי מניכוי מס במקור, אם העסק התחיל לפעול עד חצי שנה לפני הפקת האישור ומחזור העסקאות הכולל בכל העסקים שלו לא עולה על 120,000 ₪. מחזור הוא סך ההכנסות לפני הוצאות.

אישור לעסקה חד פעמית

אישור כזה מופק לעסקה מסוימת, בתוקף לשלושה חודשים, וניתן במשרד השומה בלבד.

איך מורידים אישור ניכוי מס במקור?

מורידים אותו דרך אתר רשות המסים, בשירות "מידע על אישורי ניכוי מס במקור וניהול ספרים". אישור ידני לא תקף.

עד מתי תקף אישור ניכוי מס במקור?

האישורים החדשים בתוקף מ-1.1.2026 עד 31.3.2027, לפי הוראת הביצוע של רשות המסים.

מה קורה אם אין אישור ניכוי מס במקור?

אם פקיד השומה לא הקטין את השיעור, המשלם מנכה מס בשיעורים שנקבעו בתקנות מס הכנסה.

מה זה טופס 2542?

זה הטופס שבו יחידים מבקשים אישור פטור מניכוי מס במקור. הוא נמצא באתר רשות המסים.

מי בודק את האישור?

המשלם. הוא חייב להתעדכן בסמוך לפני התשלום לספק או לנותן השירות.